1

将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标

目标

内部控制的目标包括合规，资产安全、报告、经营和战略目标

2

某公司经理：将内部控制作为任期内第一目标

目标

合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

3

内部控制目标定位于保证经营管理合法合规、资产安全的观点

目标

内部控制目标不仅包括合理保证经营合法合规、资产安全，还包括财务报告及相关信息真实完整目标、经营效率和效果目标、促进实现发展战略的目标。

4

内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象发生

内控作用

内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生

5

财务部经理兼任内审部经理

管理层

内审部应对企业内控进行监督，应保持相对独立性，财务部兼，使内控执行与监督混为一体，失去独立性

6

财务总监管辖内审机构，并对总经理负责

管理层

为提高审计机构的独立性，最好由董事会下设的审计委员会管理

7

董事会下设审计委员会主任由总会计师兼任

管理层

审计委员会主席应当由独立董事担任，独立性

8

集团董事长兼任子公司董事长

管理层

身兼数职，治理结构形同虚设，缺乏科学决策良性运行机制和执行力，会导致经营失败难以实现发展战略

9

建议内控机构直接对集团总经理负责

管理层

内控机构，应对董事会或审计委员会负责

10

经理层对内部控制有效性负全责

管理层

董事会对建立键全和有效实施内部控制负责

11

内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。

管理层

公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准，同时，内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告。

12

审计部经理兼任审计委员会主席

管理层

审计委员会主席应当由独立董事担任

13

审计部审定内部控制重大缺陷

管理层

董事会负责审定内部控制重大缺陷

14

总工程师任总会计师

管理层

从事会计工作必须有会计证，会计机构负责人应具备会计师以上专业技术资格

15

总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内控

管理层

董事会负责内控的建立健全和有效实施

16

总经理建议设立战略委员会，由其任领导

管理层

董事会下设战略委员会

17

董事长关于请总经理组织起草修改公司章程议案，报董事会审议通过后实施

审批

根据《公司法》有关规定，由股东大会[或：股东会；或：股东]修改公司章程

18

发展战略建议经董事会批准实施

审批

应有董事会审议发展战略委员会提交的战略建议方案，报股东大会批准实施

19

各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准

审批

各类业务事项应按规定的权限和程序进行审核批准，对于重大业务事项才需要提交董事会审核批准。